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財稅郡發布時間：12-2215:57財經達人，優質創作者對于一些中小企業來說，大多數會選擇租賃辦公場地。租賃費可以說是企業開支的一項比較大的支出之一，那么企業在簽訂合同的時候，怎么約定條款會更節稅呢？提到節稅，很多人會疑惑，企業租賃辦公樓，是費用開支，憑票入賬，抵扣就可以了，不需要自己繳稅呀？實務當中，大部分的房東會收取凈租金收入，也就是房東需要繳納的房產稅，增值稅，附加稅等會轉嫁給企業。那么企業應該如何簽合同，才能更節稅呢？1、 通過房產中介來租房第一反應是不是通過房產中介需要支付中間商差價。直接通過房東，房東把房產稅轉嫁給企業，以30萬房租為例，直接從房東處租賃，需要代房東繳納30*12%=3.6萬房產稅。根據《房產稅暫行條例》相關規定，房產稅由產權所有人繳納，承租者承租房產后，再轉租的對轉租者收取的房產轉租收入不征收房產稅。所以通過中介方，中介方不承擔房產稅，也就不會轉嫁給企業，實務當中，房東將辦公樓掛給中介，中介公司一般是不會代替房東承擔相關稅費，中介公司就是賺的一個服務費。2、 房產租賃合同應該怎么簽，更節稅？在房東要求收取租金凈收入，讓承租方代替其繳納相關稅費的情況下，相關稅費計入租金總金額更劃算。如果相關稅費計入合同總金額，那么房東是按照合同總金額開具發票，企業可以憑票進行抵扣，稅前扣除；如果租金總金額約定的就是房東要求的凈租金收入，房產稅，增值稅等相關稅費沒有約定在總金額當中，企業代替房東繳納，收到的發票是以房東為抬頭的，這部分費用跟企業的生產經營活動不直接相關，不能作為企業費用進行稅前扣除。便于理解，我們舉個例子：A公司（一般納稅人）從甲公司（小規模納稅人）租賃一套辦公樓（市區），雙方約定甲公司獲取的凈租金收入為10萬月，房產稅，增值稅及附加稅等都由A公司承擔。如果合同約定的租金就是10萬月，那么A公司需要代替甲公司繳納相關稅費為：增值稅：10*12*5%=6萬；房產稅：10*12*12%=14.4萬；附加稅（城建稅，教育費，地方教育費附加）：6*（7%+3%+2%）=0.72萬；（今年疫情附加稅有優惠政策，大家可以關注一下）；印花稅：10*12*0.1%=0.12萬企業所得稅暫時不考慮的情況下，一年需要替甲公司繳納6+14.4+0.72+0.12=21.24萬元稅費，而且這部分稅費企業還不能稅前扣除，相當于還需要多繳納21.24*25%=5.31萬元的企業所得稅。如果我們改進合同金額，房東凈租金收入還是10萬元月，但是我們把這些稅費計入合同總金額，加入總金額為a。那么a-5%a-12%a-5%*12%a-0.1%a=10*12，求解，a=145.81萬，即，月租金為145.8112=12.23萬所以合同約定年租金為145.81，或則月租金為12.23萬元，這樣企業所得稅前扣除金額為145.81萬元，相關的稅費就可以合理進行扣除了。如果房東是個人的話，那么還需要繳納個人所得稅，計算方法原理如上一樣，改變一下稅率就可以了。3、 租賃合同房租和物業費分開寫我們知道對于房東是一般納稅人而言，房租租賃租金需要繳納9%的增值稅，而物業費是按照6%繳納增值稅的，對于房東為小規模納稅人的，租金收入需要繳納5%的增值稅，物業費只需要3%。中間是有稅率差的。如果物業費需要承租方來負擔，房東繳納的相關稅費也由承租方承擔，那就分開寫，這樣能實際減少承租方代房東支付的增值稅支出。以上公司租賃辦公室相關節稅點希望對你有所幫助，更多財稅知識還請持續關注財稅郡。舉報反饋

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